Третья серия корпоративных налоговых реформ готова к парламентскому обсуждению.
Берн, 05.06.2015
В ходе сегодняшней встречи, Федеральный совет принял поправки по III серии корпоративных налоговых реформ. Реформа направлена на укрепление Швейцарии в качестве места для ведения бизнеса, с фокусом на инновацию, создание ценностей и рабочих мест. Предлагаемые меры совместимы с современными международными стандартами и будут увеличивать правовую и планируемую уверенность компаний. В то же время, реформа гарантирует, что компании будут делать соответствующий вклад в налоговый доход федерального правительства, кантонов и коммун также и в будущем.
Основываясь на результатах консультаций, Федеральный совет определил параметры для третьей серии корпоративных налоговых реформ 1 апреля 2015 года. Поправка в “Федеральный закон о налоговых мерах для укрепления конкурентоспособности Швейцарии в качестве места для ведения бизнеса ” теперь доступна. Она включает в себя как налоговую политику, так и меры фискальной политики. Любая корректировка кантональных налоговых ставок на прибыль не является частью реформы, так как только кантоны имеют право принимать такие решения.
Меры налоговой политики
В рамках корпоративных налоговых реформ III, статусы кантонального налога для холдинговых компаний и управляющих компаний должны быть упразднены. В то время как эти механизмы делали ценный вклад в привлекательность размещения бизнеса в прошлом, они больше не совместимы с международными стандартами, которые, оказывается ,становятся растущим недостатком для компаний, занятых международной деятельностью.
Для кантональных налогов будет введено патентное окно. Это позволит обеспечить льготный режим для доходов от патентов и аналогичных прав, связанных с исследованиями и разработками в Швейцарии. Кантоны дополнительно имеют возможность предусматривать увеличение отчислений за исследования и развитие расходов. Кроме того, они смогут предоставлять льготы целевому капитальному налогу. В отличие от этого, Федеральный совет будет воздерживаться от предложений о введении налога на тоннаж, так как эта мера не будет совместима с конституционными требованиями.
Для укрепления налоговой системы должны быть приняты дальнейшие налоговые меры. Они включают в себя единые правила для раскрытия скрытых резервов, а также отмену налога на собственный капитал. Регулировка на уровне акционеров также включает в себя: дивиденды, выплачиваемые только акционерам. Дивиденды облагаются налогом до 70%. В случае действующего законодательства, обязательным условием для этого является сокращение доли, по крайней мере, 10% компании, выплачивающей дивиденды.
Меры фискальной политики
Меры налоговой политики будут внедряться в основном в кантонах и их общинах. Конфедерация выиграет от сохранения налоговой конкурентоспособности в виде прямых федеральных налоговых поступлений. Она намерена использовать выравнивающие меры и в будущем, чтобы обеспечить сбалансированное распределение финансового бремени между Конфедерацией и кантонами, и создать свободную налоговую политику для любых сокращений налога на прибыль в кантонах. Кроме того, доля кантонов в прямом федеральном налоге должна быть увеличена на 3,5 процентных пункта, достигнув 20,5% в сравнении с 17% в настоящее время.
Фискальное выравнивание должна быть адаптировано к новым рамках налоговой политики. Снижение фискальной прибыли будет принято во внимание с помощью новых весовых коэффициентов. Во время переходного периода, дополнительный взнос будет гарантировать, что финансово слабейшие кантоны не упадут ниже минимального целевого финансирования в рамках нынешней системы.
Считается, что реформа будет иметь годовое финансовое воздействие в размере 1,3 миллиарда швейцарских франков в федеральный бюджет. Дополнительное бремя 1,4 миллиарда – швейцарских франков выступает против около 0,1 миллиарда швейцарских франков в результате дополнительных поступлений от модификации частичного налогообложения дивидендов. Эти цифры не включают в себя каких-либо эффектов от притока или исхода компаний или смещения корпоративных функций. Меры, принятые Советом Федерации для корректировки бюджета будут гарантировать, что оставшееся бремя может быть поглощено без краткосрочных сокращения расходов, несмотря на более слабые финансовые перспективы политики. В первый раз КНР III будет учитывать финансовое планирование законодательного финансового плана с 2017-2019
Оценка
Реформа даст корпоративному налогообложению основу, которая находится в соответствии с современными международными стандартами. Это обеспечит конкурентную среду для компаний, работающих в Швейцарии, в частности, для деятельности, связанной с высоким уровнем инноваций, создания стоимости и рабочих мест. При этом соблюдается налоговая и фискальная политика автономии кантонов, гарантируется, что между кантонами остается сбалансированная конкуренция и что финансовое влияние терпимо для Конфедерации, кантонов и коммун.